Kripto mokesčiai Lietuvoje 2025–2026
Kriptovaliutų pelnas Lietuvoje apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu (GPM). Taisyklės nėra sudėtingos, bet 2026 m. jos keitėsi — šiame gide viskas, ką reikia žinoti: kada mokestis atsiranda, kiek mokėti ir kaip deklaruoti.
1. Kada atsiranda mokestinė prievolė
GPM tikslais svarbus pardavimo momentas. Mokestinė prievolė atsiranda, kai:
- parduodate kriptovaliutą už eurus ar kitą tradicinę valiutą;
- atsiskaitote kriptovaliuta už prekes ar paslaugas.
Mokestinė prievolė neatsiranda, kai: perkate ir laikote; keičiate vieną kriptovaliutą į kitą (pagal VMI paaiškinimą tai nelaikoma apmokestinimo momentu); pervedate tarp savo piniginių.
PVM kriptovaliutų keitimui netaikomas — ES Teisingumo Teismas virtualiąsias valiutas keitimo tikslais prilygino tradicinėms.
2. Tarifai: 2025 ir 2026 m.
| Mokestiniai metai | Tarifai pelnui iš kriptoturto pardavimo | Deklaruojama iki |
|---|---|---|
| 2025 | 15 % (20 % — metinių pajamų daliai, viršijančiai 120 VDU, t. y. ~253 000 €) | 2026-05-01 |
| 2026 | Progresinė skalė: 15 % ne darbo pajamų daliai iki 12 VDU (~27 654 €), toliau 20 % iki 36 VDU (~82 962 €), 25 % iki 60 VDU (~138 270 €), 32 % — viršijančiai daliai (ribos skaičiuojamos pagal bendras metines pajamas) | 2027-05-01 |
Praktinė išvada daugumai: jei jūsų metinis kripto pelnas (po lengvatos) neviršija ~27 654 €, tarifas 2026 m. lieka toks pat kaip anksčiau — 15 %. Progresija skaudžiausiai paliečia didelius, vienkartinius išgryninimus — juos kartais verta išdėstyti per kelis mokestinius metus. Tiksliai savo situaciją susiskaičiuokite skaičiuokle.
3. 2 500 € lengvata
Jei per kalendorinius metus jūsų bendras pelnas iš kito turto pardavimo (įskaitant kriptovaliutas) neviršija 2 500 €, GPM mokėti nereikia. Viršijus ribą, apmokestinama tik viršijanti dalis. Pavyzdys: pelnas 3 100 € → apmokestinama 600 €.
4. FIFO principas su pavyzdžiu
Parduodant dalį turimos kriptovaliutos, laikoma, kad parduodate anksčiausiai įsigytus vienetus (FIFO — first in, first out).
Pavyzdys. Jonas pirko: sausį — 0,1 BTC už 6 000 €, birželį — 0,1 BTC už 8 000 €. Gruodį pardavė 0,15 BTC už 13 500 €.
- Pagal FIFO parduota: visas sausio 0,1 BTC (kaina 6 000 €) + pusė birželio kiekio, 0,05 BTC (kaina 4 000 €). Bendra įsigijimo kaina — 10 000 €.
- Pelnas: 13 500 − 10 000 = 3 500 €.
- Pritaikius 2 500 € lengvatą, apmokestinama 1 000 €; GPM (15 %) — 150 €.
Tam, kad FIFO galėtumėte pritaikyti, saugokite visų pirkimų įrodymus: biržų išrašus, banko pavedimus. Be įrodymų VMI gali apmokestinti visą pardavimo sumą, ne tik pelną.
5. Deklaravimas per EDS — žingsniai
- Prisijunkite prie deklaravimas.vmi.lt (per banką ar el. parašą).
- Pildykite metinę deklaraciją GPM311 už praėjusius metus.
- Kito turto pardavimo pajamas nurodykite atitinkamame priede (pajamų rūšies kodas 17 — kito turto pardavimo pajamos): įrašote pardavimo pajamas ir įsigijimo išlaidas.
- Sistema pati pritaikys lengvatą ir apskaičiuos GPM.
- Pateikite deklaraciją ir sumokėkite mokestį iki gegužės 1 d.
Nespėjus laiku — skaičiuojami delspinigiai, o už nedeklaruotas pajamas gresia bauda. Jei pastebėjote klaidą, deklaraciją galima patikslinti.
6. Kasyba, stakingas, atlyginimas kripto
- Kasyba (mining). Nereguliari, smulki kasyba — pajamos apmokestinamos pardavus iškastą turtą. Nuolatinė, versliška kasyba — individuali veikla su atitinkamais mokesčiais (GPM + VSD/PSD).
- Stakingas ir palūkanos. Gautas atlygis yra pajamos natūra; jas VMI traktuoja kaip apmokestinamas pajamas — vertė nustatoma gavimo momentu. Vėliau pardavus, skirtumas apmokestinamas kaip turto pardavimo pelnas.
- Atlyginimas ar honorarai kriptovaliuta apmokestinami kaip atitinkamos rūšies pajamos (pvz., darbo užmokestis) pagal vertę gavimo dieną.
- Dažna, sisteminga prekyba gali būti pripažinta individualia veikla — tada taikomi kiti tarifai ir „Sodros“ įmokos. Riba vertinama pagal aplinkybes: sandorių dažnumą, tęstinumą, tikslą.
7. DAC8: kodėl slėpti nebeišeis
Nuo 2026 m. ES veikia DAC8 taisyklės: kriptoturto paslaugų teikėjai privalo rinkti ir teikti mokesčių administratoriams duomenis apie klientų sandorius, o administratoriai jais keičiasi automatiškai — panašiai kaip bankai jau dalijasi sąskaitų duomenimis. VMI matys jūsų sandorius licencijuotose platformose nepriklausomai nuo to, kurioje ES šalyje jos veikia. Deklaruoti laiku ir teisingai — pigiausias variantas.