Kripto mokesčiai Lietuvoje 2025–2026
Kriptovaliutų pelnas Lietuvoje apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu (GPM). Taisyklės nėra sudėtingos, bet nuo 2026 m. jos pasikeitė. Šiame gide rasite, kada mokestis atsiranda, kiek jo mokėti ir kaip deklaruoti.
1. Kada atsiranda mokestinė prievolė
GPM tikslais svarbus pardavimo momentas. Mokestinė prievolė atsiranda, kai:
- parduodate kriptovaliutą už eurus ar kitą tradicinę valiutą;
- atsiskaitote kriptovaliuta už prekes ar paslaugas.
Mokestinė prievolė neatsiranda, kai: perkate ir laikote; keičiate vieną kriptovaliutą į kitą (pagal VMI paaiškinimą tai nelaikoma apmokestinimo momentu); pervedate tarp savo piniginių.
PVM kriptovaliutų keitimui netaikomas: ES Teisingumo Teismas virtualiąsias valiutas keitimo tikslais prilygino tradicinėms.
2. Tarifai: 2025 ir 2026 m.
| Mokestiniai metai | Tarifai pelnui iš kriptoturto pardavimo | Deklaruojama iki |
|---|---|---|
| 2025 | 15 % (20 % metinių pajamų daliai, viršijančiai 120 VDU, t. y. ~253 000 €) | 2026-05-01 |
| 2026 | Progresinė skalė: 15 % ne darbo pajamų daliai iki 12 VDU (27 745,80 €), toliau 20 % iki 36 VDU (83 237,40 €), 25 % iki 60 VDU (138 729 €), 32 %: viršijančiai daliai (ribos skaičiuojamos pagal bendras metines pajamas; 2026 m. VDU 2 312,15 €, šaltinis: VMI) | 2027-05-01 |
Daugumai tai reiškia štai ką: jei jūsų metinis kripto pelnas (po lengvatos) neviršija ~27 746 €, tarifas 2026 m. lieka toks pat kaip anksčiau: 15 %. Progresija skaudžiausiai paliečia didelius, vienkartinius išgryninimus: juos kartais verta išdėstyti per kelis mokestinius metus. Tiksliai savo situaciją susiskaičiuokite skaičiuokle.
3. 2 500 € lengvata
Jei per kalendorinius metus jūsų bendras pelnas iš kito turto pardavimo (įskaitant kriptovaliutas) neviršija 2 500 €, GPM mokėti nereikia. Viršijus ribą, apmokestinama tik viršijanti dalis. Pavyzdys: pelnas 3 100 € → apmokestinama 600 €.
4. FIFO principas su pavyzdžiu
Parduodant dalį turimos kriptovaliutos, laikoma, kad parduodate anksčiausiai įsigytus vienetus (FIFO: first in, first out).
Pavyzdys. Jonas pirko du kartus: sausį 0,1 BTC už 6 000 €, birželį 0,1 BTC už 8 000 €. Gruodį pardavė 0,15 BTC už 13 500 €.
- Pagal FIFO parduota: visas sausio 0,1 BTC (kaina 6 000 €) + pusė birželio kiekio, 0,05 BTC (kaina 4 000 €). Bendra įsigijimo kaina: 10 000 €.
- Pelnas: 13 500 − 10 000 = 3 500 €.
- Pritaikius 2 500 € lengvatą, apmokestinama 1 000 €; GPM (15 %): 150 €.
Tam, kad FIFO galėtumėte pritaikyti, saugokite visų pirkimų įrodymus: biržų išrašus, banko pavedimus. Be įrodymų VMI gali apmokestinti visą pardavimo sumą, ne tik pelną.
5. Deklaravimas per EDS: žingsniai
- Prisijunkite prie deklaravimas.vmi.lt (per banką ar el. parašą).
- Pildykite metinę deklaraciją GPM311 už praėjusius metus.
- Kito turto pardavimo pajamas nurodykite atitinkamame priede (pajamų rūšies kodas 17: kito turto pardavimo pajamos): įrašote pardavimo pajamas ir įsigijimo išlaidas.
- Sistema pati pritaikys lengvatą ir apskaičiuos GPM.
- Pateikite deklaraciją ir sumokėkite mokestį iki gegužės 1 d.
Nespėjus laiku: skaičiuojami delspinigiai, o už nedeklaruotas pajamas gresia bauda. Jei pastebėjote klaidą, deklaraciją galima patikslinti.
6. Kasyba, stakingas, atlyginimas kripto
- Kasyba (mining). Nereguliari, smulki kasyba: pajamos apmokestinamos pardavus iškastą turtą. Nuolatinė, versliška kasyba: individuali veikla su atitinkamais mokesčiais (GPM + VSD/PSD).
- Stakingas ir palūkanos. Gautas atlygis yra pajamos natūra; jas VMI traktuoja kaip apmokestinamas pajamas: vertė nustatoma gavimo momentu. Vėliau pardavus, skirtumas apmokestinamas kaip turto pardavimo pelnas.
- Atlyginimas ar honorarai kriptovaliuta apmokestinami kaip atitinkamos rūšies pajamos (pvz., darbo užmokestis) pagal vertę gavimo dieną.
- Dažna, sisteminga prekyba gali būti pripažinta individualia veikla: tada taikomi kiti tarifai ir „Sodros“ įmokos. Riba vertinama pagal aplinkybes: sandorių dažnumą, tęstinumą, tikslą.
7. DAC8: kodėl slėpti nebeišeis
Nuo 2026 m. ES veikia DAC8 taisyklės: kriptoturto paslaugų teikėjai privalo rinkti ir teikti mokesčių administratoriams duomenis apie klientų sandorius, o administratoriai jais keičiasi automatiškai, panašiai kaip bankai jau dalijasi sąskaitų duomenimis. VMI matys jūsų sandorius licencijuotose platformose nepriklausomai nuo to, kurioje ES šalyje jos veikia. Deklaruoti laiku ir teisingai: pigiausias variantas.